课程代码：00160

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．我国在1982年的宪法中明确规定在国务院设立（）

A．审计署B．国家审计委员会

C．国家审计局D．证监会

2．一般来说，实行有偿审计的是（）

A．国家审计机关B．地方审计机关

C．社会审计组织D．内部审计部门

3．审计档案的所有权应属于（）

A．委托单位B．编制审计工作底稿的审计师

C．承接该项业务的会计师事务所D．注册会计师协会

4．一般来说，被审单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平，这种风险是（）

A．审计风险B．固有风险

C．控制风险D．检查风险

5．“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表”所表达的审计证据的特点是

（）

A．可靠性B．相关性

C．公允性D．充分性

6．以下属于政府领导的国家审计机关是（）

A．加拿大的审计总署B．菲律宾的审计委员会

C．瑞典的国家审计局D．西班牙的审计法院

7．与预付账款的审计目标相似的项目是（）

A．应付工资B．应收票据

C．应付账款D．应收账款

8．民间审计的《独立审计基本准则》的主要内容不包括（）

A．一般准则B．外勤准则

C．报告准则D．处理、处罚准则

9．资产审计的重点在（）

A．公允性B．完整性

C．流动性D．真实性

10．某一账户产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性被称为（）

A．审计风险B．固有风险

C．检查风险D．控制风险

11．制度基础审计是建立在下列哪种基础上的审计?（）

A．符合性测试B．对内部控制制度的评审

C．对内部风险的评审D．对内部会计制度的评审

12．以下工作中，应在审计实施阶段进行的是（）

A．确定审计重要性B．初步分析审计风险

C．对内部控制的健全和有效进行测试D．复核审计工作底稿

l3．以下有关复审正确的是（）

A．审计范围与原来审计的范围一致B．主要采用详细审计的方式

C．只产生于国家审计中D．可以适当扩大审计范围

14．编制审计报告时应对审计证据进行取舍，以下可作为取舍标准的是（）

A．取证的成本B．问题性质的严重程度

C．所涉及的账户本身的重要性D．交易发生的时间

l5．以下属于会计师事务所泄密的是（）

A．允许投资人查询被审查单位的档案

B．办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案

C．注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案

D．不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案

l6．下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（）

A．银行对账单B．管理当局的声明书

C．盘点清单D．采购发票

17．如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是

（）

A．无保留意见报告B．保留意见

C．否定意见D．拒绝表示意见

18．由部门负责人进行的复核是（）

A．第一级复核B．第二级复核

C．详细复核D．重点复核

19．以下属于通知审计的是（）

A．财务审计B．货币资金审计

C．财经法纪审计D．专案审计

20．分期收款销售时，企业确认销售收入应按照（）

A．发货的时间B．对方付清货款的时间

C．开发票的时间D．合同约定的收款日期

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21．依照《中国注册会计师法》的规定，社会审计组织可以承接的业务有（）

A．审查企业会计报表，出具审计报告

B．验证企业资本，出具验资报告

C．承办会计服务业务

D．行政法规规定的其他审计业务

E．对未来赢利能力的可实现程度作出保证的业务

22．会计报表中的“管理费用：2500元”项目表达了管理当局对下列哪些项的认定或承诺?

（）

A．管理费用发生B．管理费用的正确余额是2500元

C．所有应报告的费用均已包括D．所有费用均为本企业的费用

E．所有费用均已在报表上恰当披露

23．下列证据中属于书面证据的有（）

A．董事会会议记录

B．审计人员询问有关人员后，对回答所作的记录

C．会计凭证

D．通过盘点取得的存货数量的证据

E．采购合同

24．我国社会审计对会计报表审计的总目标是（）

A．公允性B．效益性

C．合规性D．合法性

E．真实性

25．综合类工作底稿包括（）

A．存货盘点清单B．审计计划

C．审计报告书D．业务约定书

E．实质性测试形成的记录

26．关于现金内部控制正确的有（）

A．他人未经授权不得接近现金B．及时将收到的支票送存银行

C．不得以收抵支D．支票的签发和保管应由同一人负责

E．支票应根据签发时间另行编号

27．以下属于财经法纪审计对象的有（）

A．偷税漏税B．乱摊派和乱收费

C．严重渎职D．巧立名目，滥发奖金

E．盗窃国家财产

28．在确定应纳税所得额时，审计人员应注意（）

A．企业的收入总额是否计算正确B．扣除项目是否正确

C．使用税率是否正确D．是否使用应付税款法

E．所得税的会计处理是否正确

29．在经营管理混乱的情况下，应采用（）

A．详细审计B．抽样审计

C．局部审计D．全部审计

E．任意审计

30．以下资产中，适用突击盘点方式的有（）

A．银行存款B．贵重金属

C．股票D．债券

E．现金

三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）

31．内部会计控制

32．审计风险

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

33．符合性测试的内容。

34．根据独立性原则的要求，注册会计师与客户存在可能损害独立性的利害关系时，应实行回避。请指出通常需实行回避的五种情况。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）

35．就大中型企业而言，固定资产应建立哪些内部控制制度？

六、综合题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

36．对某企业银行存款审计时得到下列数据：

（1）2005年12月31日银行存款日记账余额为27,080元，银行存款对账单余额为26,450元。

（2）经核对还发现多笔未达账项，经审查未达账项及金额均准确无误：

①12／29 委托银行收款的3,000元，银行已入账，企业未收到收款通知而没入账；

②12／30 企业曾开出一张现金支票900元，企业已做减少，银行未入账；

③12／31 银行记录已付公用事业费共计850元，银行已入账，企业未收到收款通知而没入账。

④12／31 企业收到转账支票一张3,500元，企业已入账，银行未入账；

（3）另查明，银行存款日记账将12／20收到的银行存款通知单3,960元错记成3,900元入账。

要求：①根据情况，代审计师编制银行存款余额调节表。

②如果银行存款对账单的余额准确无误，试问：编制的银行存款余额调节表中发现的错误金额是多少?

③请问2005／12／31银行存款日记账余额是否准确?如果不准确，正确余额是多少?

④调节后银行存款真实的余额是多少?

37．某注册会计师2006年3月5日完成对凯地公司截止到2005年12月31日止的会计报表审计的全部外勤工作。并将于3月10日向委托人提交报告，经复核，假定发现公司存在以下问题或需说明的事项：

（1）应收账款无法实施函证程序，也无法使用替代程序，且数额巨大。

（2）该公司曾因担保问题于2005年8月份受到另一家公司的起诉。2006年1月25日，法院判决该公司替被担保人偿付货款100万元，但该公司拒绝调整2005年的会计报表。

（3）2006年1月股价开始下降。如果该公司于2006年3月5日出售所持有A公司股票，将导致800万元的损失，公司认为无须调整2005年报表，但在附注中作了说明。

（4）该公司拥有一幢房产，由于房地产市场看好，其价大幅增值。因该房产金额很大，公司坚持在报表中以市值列示。

要求：就上述4种情况，应建议审计师分别出具何种类型的审计报告?并说明理由。

38．公信会计师事务所的注册会计师2006年3月对华兴公司2005年度的会计报表进行审计，并出具审计报告。华兴公司系股份有限公司，执行《企业会计制度》，每年的财务报告均于次年4月对外公布，2005年度发生的相关交易和事项及其会计处理如下：

（1）c公司是由华兴公司的控股股东P公司及其职工投资组建的销售公司，受P公司控制。华兴公司2005年度未审会计报表反映的主营业务收入为15,000万元，其中的9,000万元系将1000万公斤M产品销售给c公司所致，M产品当年在市场上的平均销售单价为每公斤6元，截至2005年末，华兴公司会计资料中显示应收账款-c公司为6000万元，均系2005年度形成。

（2）2005年末未经审计的资产负债表反映的预付账款项目为借方余额600万元，其明细组成列示如下：

预付账款-a公司400万元

预付账款-b公司187万元

预付账款-c公司5万元

预付账款-d公司-2万元

预付账款-e公司10万元

合 计600万元

其中对c公司中的5万元系2004年2月为采购该公司的产品所预付，事后获悉c公司因转产已不能再提供该产品。

（3）华兴公司2005年度向d公司销售一批产品(增值税税率为17％)，该批产品的销售收入为2,000万元(不含增值税)，成本为1,800万元，货款将于2006年4月收取，华兴公司按规定在2005年12月进行了相应的会计处理。由于质量问题，该批产品于2006年3月被退回，销售退回应退回的增值税已取得有关证明。

要求：假定不考虑华兴公司会计报表层次的重要性水平，请针对上述需要审计调整的交易事项编制调整分录(包括重分类调整分录)。在编制审计调整分录时，不考虑坏账准备，所得税和期末结转损益的影响。