一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。

1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。

A.账表核对　　B.账账核对

C.账实核对　　D.账证核对

2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。

A.审计人员　　B.审计机关的项目负责人

C.企业管理人员　　D.被委托的第三人

3、审计全过程的中心环节是（）。

A.准备阶段　　B.实施阶段

C.终结阶段　　D.审批阶段

4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。

A.复审　　B.起诉　　C.复核　　D.复议

5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。

A.备查账簿　　B.销售发票

C.明细账　　D.销售合同

6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。

A.应收账款　　B.预收账款

C.应付账款　　D.预付账款

7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。

A.生产车间领用的产品包装费　　B.常设销售机构经费

C.厂部销售部门管理人员工资　　D.为购买单位垫付的运费

8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。

A.代表性　　B.广泛性　　C.指导性　　D.强制性

9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。

A.财政审计　　B.内部审计　　C.财务审计　　D.财经法纪审计

10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。

A.被审计单位领导的意志　　B.上级主管部门领导的意志

C.审计结论的正确与否　　D.被审计单位当时的具体情况

11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。

A.国家主席　　B.国务院总理　　C.人大常委会　　D.财政部

12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。

A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元

B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备

C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法

D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法

13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。

A.审计计划　　B.审计目标　　C.审计程序　　D.审计报告

14、下列哪项适用于函证法（）。

A.现金　　B.存货　　C.应收账款　　D.实物证据

15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。

A.保护财产物资的完全完整和有效使用

B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性

C.保证企业盈利

D.杜绝串通舞弊

16、审计实施阶段的工作指南是（）。

A.审计工作底稿　　B.审计计划　　C.被审计单位财务报表 　　D.独立审计准则

17、（）社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。

A.指导　　B.监督　　C.协助　　D.制约

18、关于审计证据的下列论述中正确的是（）。

A.口头证据比实物证据可靠性强

B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强

C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强

D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠

19、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容（）。

A.顾客赊销限额的批准权

B.自制凭证要连续编号

C.对财产定期清查

D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作

20、下列需要长期保存的资料是（）。

A.被审计单位财务报表

B.符合性测试的审计工作底稿

C.审计报告及附件

D.业务类工作底稿

 

二、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。）

21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。

A.口头证据　　B.辅助证据　　C.书面证据

D.基本证据　　E.环境证据

22、会计账簿审查的重点是（）。

A.总账　　B.明细账 　C.日记账

D.辅助账簿　　E.对账单

23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（）

A.了解内部控制制度　　B.描述内部控制制度

C.评价内部控制制度　　D.对描述的结果进行复核

E.对内部控制制度进行符合性测试

24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。

A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划

B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南

C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划

D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的

E.审计计划是由主任会计师进行编制的

25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。

A.项目负责人　　B.初级审计人员　　C.部门负责人

D.审计机构负责人　　E.审计委托人

26、可以用于肯定式函证的账户有（）。

A.应收账款金额较大，拖欠时间较长　　B.存在贷方余额

C.年终时大量赊销　　D.发生财务危机的客户

E.所有客户

27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。

A.控制风险高　　B.财务状况不佳　　C.存在大量小金额欠账

D.应付账款金额较大　　E.所有应付账款

28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。

A.直接材料成本　　B.直接人工成本　　C.制造费用

D.管理费用　　E.财务费用

29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。

A.擅自转让国有企业财产　　B.为小团体或个人谋取私利

C.擅自转让集体企业财产　　D.滥发奖金、津贴、补贴

E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取

30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。

A.资金筹集过程　　B.材料采购过程　　C.产品产生过程

D.产品销售过程　　E.投资过程

 

三、名词解释（每小题2分，共4分）

31、审计工作底稿。

32、日常性审计。

 

四、简答题（每题5分，共10分）

33、经济效益审计与传统审计的区别。

34、简述对内部控制的初步评价。

 

五、论述题（每小题10分，共20分）

35、如何查找未入帐的应付帐款？

 

六、案例分析题（每小题12分，共36分）

36、（1）查某企业已售出B产品1,000件，给甲企业每件售价为1,000元，双方商定优惠折让为5%，并按商定付款时间长短给予2%-3%的销售折扣。其财务处理如下：

借：应收账款——甲企业950,000

财务费用50,000

贷：产品销售收入1,000,000

（2）上题中该企业上项货款按约定付款时间，除折扣外已收到，并已存入银行。销售折扣应为3%。其账务处理如下：

借：银行存款921,500

产品销售费用28,500

贷：应收账款——甲企业950,000

要求：对该单位的经济业务及其账户进行审计，如有错误，请指出并判明属何种错误，分析其对相关成本费用和利税指标的影响，提出相应处理意见，如需调账则作出原始的基本更正分录（假设所得税税率为33%）

 

37、审计人员审查某企业投产新产品的决策，通过审阅有关会计资料和其他有关资料后，收集到有关资料如下：

（1）该企业原来生产A产品，现有B和C两种新产品可以投产，企业已拟定投产C产品。

（2）该企业如果投产B产品，A产品需减少1/3，如果投产C新产品，则A产品需减少1/2。

（3）ABC三种产品的产量、单价、单位变动成本和固定成本总额的资料见表：

A.B.C三种产品有关资料

产品名称 产品资料

A产品

B产品

C产品

 

（实际数）

（预计数）

（预计数）

生产量（台）

750

350

250

销售单价（元）

1,200

1,680

2,160

单位变动成本（元）

720

1,150

1,500

固定成本总额（元）

45,000

 

 

要求：根据上述资料，评价企业关于新产品的决策是否正确，如果不正确，请提出审计意见。

 

38、大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：

（1）询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；

（2）盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；

（3）获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；

（4）计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性；

（5）核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；

（6）检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；

（7）观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；

（8）盘点库存现金。

要求：

（1）指明上述审计程序的性质。审计程序的性质、审计程序的编号、检查、监盘、观察、查询及函证计算分析性复核；

（2）指出上述各程序所能获取的审计证据的类型。