全国2008年7月高等教育自学考试中国税制试题
课程代码:00146

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选或未选均无分.
1.下列选项中,属于我国现行税法中赋予纳税人的权利是（ ）
A.税收保全权
B.申请减免税权
C.征税权
D.估税权

2.税法按其效率分类,可分为（ ）
A.税收法律、税收法规和税收规章
B.税收实体法和税收程序法
C.税收通则法和税收单行法
D.国内税法和国际税法

3.下列选项中,决定不同税种在性质上的区别是（ ）
A.税率
B.征税对象
C.纳税人
D.纳税环节

4.下列选项中,对于比例税率表述错误的是（ ）
A.不论征税对象大小,只规定一个比率的税率
B.使用比例税率,可以达到调节收入的目的
C.不同产品可以使用不同税率
D.不同地区可以使用不同税率

5.根据税负是否可转嫁,我国现行税收可分为（ ）
A.从价税、从量税
B.中央税、地方税、中央和地方共享税
C.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类
D.直接税、间接税

6.下列选项中,提出四端九项税收原则的是（ ）
A.威廉·配第
B.亚当·斯密
C.瓦格纳
D.西斯蒙第

7.根据稳定原则,当经济不景气时,政府为谋求经济稳定可以采取的是（ ）
A.减税
B.提高税率
C.免税
D.设立新税种

8.我国的利改税开始于（ ）
A.1958年
B.1973年
C.1979年
D.1993年

9.下列选项中,属于财产税制的是（ ）
A.增值税
B.契税
C.盐税
D.印花税

10.我国消费税条例规定,以1个月为一期的纳税人,应于期满后几天内报缴税款?（ ）
A.5天
B.10天
C.15天
D.1个月

11.我国增值税条例规定,增值税的税率设三档:17％、13％和（ ）
A.0％
B.3％
C.5％
D.10％

12.目前,我国增值税所采用的征税方法是（ ）
A.加法
B.减法
C.直接计算法
D.间接计算法

13.下列选项中,不得在企业所得税前扣除的成本费用是（ ）
A.无形资产开发支出未形成资产的部分
B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分
C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏账损失
D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产修理费用

14.下列选项中,属于个人所得税居民纳税人的是（ ）
A.在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国居住满11个月的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所,但在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人

15.下列选项中,应征收资源税的是（ ）
A.煤炭制品
B.原煤
C.选煤
D.洗煤

16.城镇土地使用税的计税依据应为（ ）
A.纳税人使用土地支付的使用费
B.纳税人转让土地的转让收入
C.纳税人实际占用的土地面积
D.纳税人租用土地每年支付的租金

17.下列选项中,对土地增值税征税范围表述正确的是（ ）
A.出让国有土地使用权
B.转让国有土地使用权
C.转让集体土地使用权
D.出让集体土地使用权

18.下列选项中,属于动态财产税的税种是（ ）
A.契税
B.遗产税
C.财富税
D.房产税

19.车船使用税的计税依据中按辆征收的是（ ）
A.载货汽车
B.机动船
C.乘人汽车
D.非机动船

20.城市维护建设税的支出具体由下列哪个部门安排?（ ）
A.财政部
B.全国人民代表大会
C.地方政府
D.地方人民代表大会

二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多选、少选或未选均无分.
21.税法规定的征税主体有（ ）
A.国家税务机关
B.海关
C.地方税务机关
D.外贸局
E.工商管理机关

22.我国社会主义市场经济下的税收原则包括（ ）
A.便利原则
B.法治原则
C.财政原则
D.效率原则
E.公平原则

23.我国现行流转税制主要设置的税种有（ ）
A.增值税
B.工商税
C.消费税
D.营业税
E.关税

24.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时,允许在所得税前列支的税金有（ ）
A.房产税
B.城建税
C.消费税
D.营业税
E.增值税

25.下列选项中,属于土地增值税的征税范围有（ ）
A.继承房地产
B.赠与房地产
C.出售房地产
D.有偿转让房地产
E.政府征用的土地

26.城镇土地使用税的纳税者是（ ）
A.使用国有土地的国有企业
B.使用集体土地的国有企业
C.使用集体土地的集体企业
D.使用国有土地的集体企业
E.使用国有土地的国家机关

27.房产税的计税依据是（ ）
A.房租收入
B.房产原值
C.房产净值
D.房产余值
E.房产售价

28.下列选项中,属于房产税的纳税义务人是（ ）
A.承租人
B.承典人
C.出典人
D.产权所有人
E.房产代管人

29.管理型收费大致包括（ ）
A.证照性收费
B.集资性收费
C.界定性收费
D.调节性收费
E.补偿性收费

30.下列选项中,适用万分之五印花税税率的合同有（ ）
A.加工承揽合同
B.购销合同
C.建设工程勘察设计合同
D.建筑安装工程承包合同
E.货物运输合同

三、名词解释(本大题共2小题,每小题3分,共6分)
31.契税
32.税法

四、简答题(本大题共4小题,每小题5分,共20分)
33.简述我国开征资源税的作用.
34.简述消费税的作用.
35.简述确定纳税期限的依据.
36.简述税收"三性"的相互关系.

五、计算题(本大题共4小题,每小题6分,共24分)
37.某装饰材料公司某月采购一批装饰材料,取得增值税专用发票,发票上注明的价款为250万元.当月销售装饰材料,增值税专用发票注明的价款为500万元.同时提供装修工程获得装修款50万元.在装修中购进辅助材料并取得增值税专用发票,发票上注明的价款为3万元；在装修中购入一台专用设备并取得增值税专用发票,发票上注明的价款为5万元.
要求:计算该厂当月的进项税额、销项税额和应缴纳的增值税额(该厂为增值税一般纳税人,所有货物的增值税率为17％,题目中所有的价格都为不含税价).
38.中国公民李某2007收入情况如下:
(1)1—12月每月工资收入4000元； (2)5月取得稿费收入6000元；
(3)7月取得翻译收入30000元； (4)9月取得审稿收入3000元.
要求:为李某分项计算2007年应缴个人所得税及应缴纳的个人所得税总额.
(工资薪金扣除标准为月1600元)
个人所得税税率表

税率

速算扣除数(元)

500元以下

5％

0

超过500元—2000元的部分

10％

25

超过2000元—5000元的部分

15％

125

超过5000元—20000元的部分

20％

375

39.某旅行社2007年7月共获得营业收入328万元.其中包括:支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票等代付费用42万元；转让一项无形资产取得的价款收入122万元；旅行社组织赴马来西亚旅游,支付给马来西亚当地旅行社接团的旅游费28万元.另外旅行社将其拥有的铺面房一间出售给某公司,共获得收入128万元.
要求:分别以"服务业"、"转让无形资产"、"销售不动产"税目计算应纳营业税额.
40.某房地产开发公司2006年开发普通标准住宅,具体业务如下:
(1)对外出售已开发普通商品住宅,售房合同上注明售房总金额9000万元.
(2)支付取得土地使用权的金额3500万元.
(3)发生房地产开发成本2500万元.
(4)向银行借款2000万元,一年到期,利率4％；向非银行金融机构借款800万元,支付利息60万元,两项利息费用均不能按转让房地产项目分摊.管理费用400万元.税务部门核定的扣除比例为10％.
(5)公司已按税法规定缴纳税费合计440万元.
要求:计算该公司全年应缴纳的土地增值税并加以说明.
土地增值税税率表

1、增值额未超过扣除项目金额50％的部分,税率为30％.

2、增值额超过扣除项目金额50％,未超过扣除项目金额100％的部分,税率为40％.

3、增值额超过扣除项目金额100％,未超

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